Vollständiger Leitfaden zum neuen Steuersystem NHR 2.0 (IFICI) in Portugal – Aktualisierung 2025

Portugal hat ein neues Steuersystem für nicht gewöhnliche Einwohner mit dem Namen „Fiscal Incentive for Scientific Research and Innovation“ (IFICI) eingeführt, das allgemein als NHR 2.0 bezeichnet wird. Dieses Programm, das das vorherige NHR-Programm ersetzt, das im Dezember 2023 endete, ist speziell darauf ausgelegt, hochqualifizierte Fachkräfte anzulocken, die zu Aufenthalts- und Beschäftigungszwecken nach Portugal ziehen. Wir haben es zuvor veröffentlichtDetails zum NHR 2.0, aber dieser Leitfaden wurde jetzt mit weiteren Details aktualisiert.

Das neue NHR in Portugal bietet berechtigten Personen erhebliche Steuervorteile für einen aufeinanderfolgenden Zeitraum von 10 Jahren (nicht verlängerbar), es ist jedoch nicht so einfach, sich zu qualifizieren wie die erste Version des NHR, da strengere Antragsfristen gelten und mehr Unterlagen erforderlich sind.

Hauptvorteile von NHR 2.0 in Portugal

Das NHR 2.0 in Portugal bietet berechtigten Einwohnern mehrere erhebliche Steuervorteile:

• Pauschalsteuersatz von 20 % auf qualifiziertes Einkommen aus Beschäftigung und selbstständiger Tätigkeit aus Portugal
• Steuerbefreiung für verschiedene Einkünfte aus ausländischen Quellen, darunter:

• • Arbeitseinkommen
  • Unternehmensgewinne
  • Interesse
  • Dividenden
  • Mieteinnahmen
  • Lizenzgebühren
  • Kapitalgewinne (vorbehaltlich ausstehender Vorschriften)

Es ist wichtig zu beachten, dass im Gegensatz zum vorherigen SchemaDas neue NHR in Portugal sieht keine Steuervorteile für ausländische Renten vor, die nun den üblichen progressiven Steuersätzen zwischen 14,5 % und 53 % unterliegen.

Zulassungsvoraussetzungen für IFICI

Um sich für das neue NHR 2.0 in Portugal zu qualifizieren, müssen Bewerber die folgenden Kriterien erfüllen:

• Wurde nach dem 1. Januar 2024 steuerlich in Portugal ansässig
• In den letzten fünf Jahren keinen steuerlichen Wohnsitz in Portugal gehabt haben
• Erfüllen Sie bestimmte berufliche und pädagogische Qualifikationen (siehe unten).
• Sie haben zuvor nicht am alten NHR-Regime oder anderen „Ex-Residents“-Programmen teilgenommen

Qualifizierende Berufe und Unternehmen

Hochqualifizierte Berufe

Das IFICI-Programm richtet sich an Fachkräfte in den folgenden Kategorien:

• Universitätsprofessoren
• Ärzte
• Spezialisten für Naturwissenschaften, Mathematik und Ingenieurwissenschaften
• Direktoren von Unternehmen (Vorstände, CEOs, Geschäftsführer)
• Direktoren für Verwaltungs- und Handelsdienste
• Spezialisten für Informations- und Kommunikationstechnologie (IKT).
• Spezialisten für Naturwissenschaften, Mathematik und Ingenieurwissenschaften

Darüber hinaus müssen Bewerber über Folgendes verfügen:

• Mindestens Stufe 6 des Europäischen Qualifikationsrahmens (entspricht einem Bachelor-Abschluss) mit drei Jahren nachweislicher Berufserfahrung, ODER
• Stufe 8 des Europäischen Qualifikationsrahmens (entspricht einem PhD/Doktorat), bei dem auf die Anforderung der Berufserfahrung verzichtet wird

Qualifizierte Unternehmen und Branchen

Damit ein Unternehmen Sie gemäß NHR 2.0 in Portugal anspruchsberechtigt macht, muss es:

1. Exportieren Sie mindestens 50 % Ihres Umsatzes (im Geschäftsjahr, in dem Sie beitreten, oder in den beiden vorangegangenen Jahren), UND
2. Die Haupttätigkeit liegt innerhalb der folgenden portugiesischen CAE-Codes:

• Rohstoffindustrie (Abteilungen 05-09)
• Transformative Industrien (Abteilungen 10-33)
• Information und Kommunikation (Abteilungen 58-63), einschließlich:
  • Verlagstätigkeiten
  • Film-, Video-, TV-Produktion, Tonaufnahme
  • Softwareprogrammierung und -beratung
  • Datenverarbeitung und Hosting
  • Aktivitäten einer Nachrichtenagentur
• Forschung und Entwicklung der Physik und Naturwissenschaften (Gruppe 721)
• Höhere Bildung (Unterklasse 85420)
• Aktivitäten im Bereich der menschlichen Gesundheit (Unterklassen 86100-86904)

Weitere qualifizierende Routen sind:

• F&E-Personal, das Anspruch auf das Steueranreizprogramm SIFIDE in Portugal hat
• Direktoren/Mitarbeiter akkreditierter portugiesischer Startups
• Forscher mit Doktortitel arbeiten an F&E-Projekten innerhalb des wissenschaftlichen Netzwerks Portugals
• Direktoren/Mitarbeiter von Organisationen mit Sitz in Portugal, die Wissen produzieren
• Positionen in Organisationen, die von IAPMEI oder AICEP anerkannt sind
• Bestimmte Fachkräfte auf den Azoren und Madeira (vorbehaltlich spezifischer Vorschriften)

Bewerbungsprozess und Fristen

Das Bewerbungsverfahren für das neue NHR in Portugal wurde mit strengeren Fristen und gründlicheren Zulassungsprüfungen aktualisiert. Anträge müssen bis zum 15. Januar des Jahres eingereicht werden, das auf die Errichtung des Wohnsitzes in Portugal folgt.Bitte beachten Sie dies, wenn Sie gerade dabei sind, eine Aufenthaltsgenehmigung in Portugal zu erhalten.

Die für die Antragsprüfung zuständige Behörde hängt von Ihrem NHR 2.0-Qualifizierungsweg ab:

NHR 2.0-Route	Zuständige Behörde
Vorstandsmitglied/Mitarbeiter eines zertifizierten Startups	Startup Portugal
Hochqualifizierte Berufe in Unternehmen, die mindestens 50 % des Umsatzes exportieren	Steuerbehörde
Vorstandsmitglied/Angestellter von Unternehmen, die für die Volkswirtschaft relevante Tätigkeiten ausüben	AICEP oder IAPMEI
Förderfähige Investitionen auf Madeira	Noch festzulegen

Erforderliche Dokumente

Bewerber müssen folgende Unterlagen einreichen:

• Nachweis der erforderlichen akademischen Qualifikationen
• Kopie des Stipendienvertrags/wissenschaftlichen Zuschusses (falls zutreffend)
• Kopie des Arbeitsvertrags (falls zutreffend)
• Aktuelle Firmenregistrierungsbescheinigung (falls zutreffend)
• Erklärung des Arbeitgebers zur Bestätigung der Einhaltung der Tätigkeitsvoraussetzungen

Während des Bewerbungsprozesses können zusätzliche Unterlagen angefordert werden.Es wird erwartet, dass die Steuerbehörden den NHR 2.0-Status jedes Jahr bis zum 31. März bestätigen.

Steuerliche Behandlung verschiedener Einkommensarten

Nach dem neuen NHR in Portugal erhalten verschiedene Einkommensarten eine besondere steuerliche Behandlung:

Ausländisches Einkommen

• Arbeitseinkommen –Von der portugiesischen Besteuerung befreit
• Selbstständiges Arbeiten –Befreit, wenn Sie einen qualifizierten Beruf ausüben und aus einem Land mit einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) stammen.
• Kapitalanlageerträge (Zinsen/Dividenden) –Ausgenommen, wenn Sie aus einem Land mit einem DBA oder einem Land stammen, das nicht auf der schwarzen Liste steht
• Lizenzgebühren –Ausgenommen, wenn Sie aus einem Land mit einem DBA oder einem Land stammen, das nicht auf der schwarzen Liste steht
• Immobilieneinkommen –Ausgenommen, wenn Sie aus einem Land mit einem DBA oder einem Land stammen, das nicht auf der schwarzen Liste steht
• Kapitalgewinne –Status derzeit unklar (wartet auf endgültige Regelungen)
• Renteneinkommen –Unterliegt den üblichen progressiven Steuersätzen(14,5 % bis 53 %)

Portugiesisches Quelleneinkommen

• Arbeitseinkommen –20 % Pauschalsatz für förderfähige Berufe (oder progressive Standardsätze, falls niedriger)
• Einkommen aus selbständiger Tätigkeit –20 % Pauschalsatz für förderfähige Berufe (oder progressive Standardsätze, falls niedriger)
• Mieteinnahmen –28 % (optionaler Tarif) oder progressive Standardtarife
• Kapitalgewinne –50 % des Nettogewinns werden zu den üblichen progressiven Steuersätzen besteuert
• Renteneinkommen –Besteuert zu den üblichen progressiven Sätzen

Vergleich – Altes NHR vs. Neues NHR 2.0 ist Portugal

Besonderheit	Neues NHR 2.0 (IFICI) im Jahr 2024	Altes NHR-Regime (endet im Dezember 2023)
Wohnsitzerfordernis	Kein steuerlicher Wohnsitz in Portugal in den letzten 5 Jahren	Kein steuerlicher Wohnsitz in Portugal in den letzten 5 Jahren
Mindestaufenthalt	Keine Mindestaufenthaltsdauer erforderlich	Keine Mindestaufenthaltsdauer erforderlich
Gültigkeitsdauer	10 Jahre (nicht verlängerbar)	10 Jahre
Erwerbseinkommen (hohe Wertschöpfung)	20 % Pauschalpreis auf förderfähige Aktivitäten	20 % Pauschalpreis auf förderfähige Aktivitäten
Renteneinkommen	Von den Leistungen ausgeschlossen (es gelten die Standardtarife)	10 % Pauschalpreis
Mieteinnahmen und Lizenzgebühren	Befreit (sofern im Ausland nach DBA oder OECD-Steuermodell steuerpflichtig)	Befreit
Dividenden und Zinsen	Befreit (sofern im Ausland nach DBA oder OECD-Steuermodell steuerpflichtig)	Befreit
Kapitalgewinne	Status unklar (wartet auf Regelungen)	Befreit

Länder mit Doppelbesteuerungsabkommen

Portugal unterhält Doppelbesteuerungsabkommen mit zahlreichen Ländern weltweit, was sich direkt auf die steuerliche Behandlung ausländischer Einkünfte im Rahmen des neuen NHR in Portugal auswirkt. Diese Vereinbarungen sind entscheidend für die Feststellung, ob bestimmte Einkommensarten steuerbefreit sind.

Zu den wichtigsten DTA-Partnern gehören:

• Mitglieder der Europäischen Union
• Vereinigte Staaten, Kanada, Vereinigtes Königreich
• Wichtige asiatische Volkswirtschaften (China, Japan, Südkorea, Singapur)
• Brasilien und viele andere lateinamerikanische Länder
• Verschiedene Länder des Nahen Ostens und Afrikas

(Dervollständige Listeumfasst etwa 80 Länder mit geltenden Abkommen)

Häufig gestellte Fragen

1. Kann ich NHR 2.0 beantragen, wenn ich zuvor im alten NHR-Regime war?

Nein, Personen, die von der vorherigen NHR-Regelung profitiert haben, haben in Portugal keinen Anspruch auf die neue NHR-Regelung.

2. Wie behandelt das neue NHR in Portugal Altersrenten?

Im Gegensatz zum vorherigen System sind ausländische Renten von den Steuervorteilen gemäß NHR 2.0 ausgeschlossen und unterliegen den üblichen progressiven Steuersätzen (14,5 % bis 53 %).

3. Was passiert nach Ablauf der 10-Jahres-Frist von NHR 2.0?

Nach dem nicht verlängerbaren Zeitraum von 10 Jahren unterliegen Sie als regulärer Steuerinländer der Standardsteuerregelung Portugals. Bitte beachten Sie dies, wenn Sie sich auf die Bewerbung für NHR 2.0 vorbereiten.

4. Gibt es eine Mindestaufenthaltsdauer, um den NHR 2.0-Status aufrechtzuerhalten?

Obwohl es keine bestimmte Mindestaufenthaltsdauer gibt, müssen Sie Ihren steuerlichen Wohnsitzstatus in Portugal beibehalten, um von dem Programm profitieren zu können.

5. Wie unterscheidet sich der Bewerbungsprozess vom alten NHR-Regime?

Das neue NHR in Portugal bietet im Vergleich zum vorherigen automatischen Genehmigungssystem strengere Antragsfristen, mehr Dokumentationsanforderungen und eine gründlichere Prüfung der Berechtigung.

6. Können Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Immobilien im Ausland gemäß NHR 2.0 steuerfrei sein?

Die Behandlung von Kapitalgewinnen wartet noch auf endgültige Regelungen, aber die ersten Ankündigungen deuten darauf hin, dass sie möglicherweise von den Ausnahmen im Rahmen des neuen NHR in Portugal ausgenommen werden.

Das neue Programm NHR 2.0 (IFICI) in Portugal bietet erhebliche Steuervorteile für qualifizierte Fachkräfte, die nach Portugal umziehen, und konzentriert sich dabei auf Innovation, Forschung und hochwertige Aktivitäten. Obwohl es restriktiver ist als sein Vorgänger, positioniert es Portugal weiterhin als attraktives Ziel für internationale Talente und Investitionen.